Сообщений в теме: 178

[Эля]

Подскажите пожалуйста по налоговому вычету в случае ипотеки. Договор на ипотеку с 2007 (и предварительный договор 2007), а собственность 2011, вычет по процентам за период 2007-2010 вернут или же нет? Кто нибудь уже подавал документы в налоговую?

[Lilac]

Подскажите пожалуйста по налоговому вычету в случае ипотеки. Договор на ипотеку с 2007 (и предварительный договор 2007), а собственность 2011, вычет по процентам за период 2007-2010 вернут или же нет? Кто нибудь уже подавал документы в налоговую?

Мы ждём следующего года.
Т.к. налоговый вычет положен с года, следующего за годом получения собственности... это не дословно но смысл вроде такой.

[yadba]

Мы ждём следующего года.
Т.к. налоговый вычет положен с года, следующего за годом получения собственности... это не дословно но смысл вроде такой.

А зачем его ждать? Если собственность 2011 года, то можно подать декларацию в 2011 году в любой момент, получить возврат по уже полученным в 2011 доходам, и уведомление для работодателя до конца года (чтобы работодатель не вычитал налог до конца 2011 года)

[Legrino]

Подскажите пожалуйста по налоговому вычету в случае ипотеки. Договор на ипотеку с 2007 (и предварительный договор 2007), а собственность 2011, вычет по процентам за период 2007-2010 вернут или же нет? Кто нибудь уже подавал документы в налоговую?

Мы ждём следующего года.
Т.к. налоговый вычет положен с года, следующего за годом получения собственности... это не дословно но смысл вроде такой.

Похоже как и по большиству налогов позиция у ФНС России и Минфина России весьма путанна...
Например у нас предварительный договор 2006 г., акт приема передачи квартиры декабрь 2010 г., свидетельство о собственности март 2011 г. И если дословно читать НК РФ, то вроде как можно обойтись и без свидетельства о собственности (достаточно договора и акта приема - передачи квартиры). Мы отнесли документы в нашу 35 инспекцию (по г. Зеленограду) и заявили возврат НДФЛ по доходам за 2010 год (имея на руках свидетельство приложили и его). Вопросов в этой части не возникло.

Практическое пособие по НДФЛ, подготовленное правовоой системой Консультант плюс на этот счет гласит:

3.3.2.3. КОГДА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ

Применять имущественный налоговый вычет можно с того налогового периода, в котором возникло право на вычет. Данный вывод следует из положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия для получения вычета:
- имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;
- имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме: акт о передаче такого жилья либо решение суда о признании права собственности на жилье).

Например, Д.Л. Петровым в 2010 г. понесены расходы на приобретение квартиры. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о праве собственности оформлены в 2011 г. Следовательно, имущественный налоговый вычет может быть заявлен по окончании 2011 г. при обращении в налоговый орган или до окончания года в случае получения вычета у налогового агента.

Контролирующие органы придерживаются аналогичной позиции (Письма Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/9-190, от 20.01.2011 N 03-04-05/9-17, от 04.02.2011 N 03-04-05/7-58, ФНС России от 01.09.2009 N 3-5-04/1363, от 27.07.2009 N 3-5-04/1108, УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/4/069009@, от 14.04.2010 N 20-14/4/039129@). Такое же мнение и у судей (Определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11).
Следует учитывать, что вычет предоставляется начиная с доходов того налогового периода, в котором получено право на вычет, а также в последующих периодах (Письма Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/7-189, от 04.02.2011 N 03-04-05/7-58, от 25.01.2011 N 03-04-05/9-29, УФНС России по г. Москве от 09.08.2010 N 20-14/4/083771). Такое мнение разделяет и Верховный Суд РФ (Определение от 04.08.2010 N 48-В10-6).

Например, М.Л. Нечипорук приобрел квартиру в 2010 г. Документы на право собственности он получил в 2011 г. Следовательно, обратиться за имущественным вычетом М.Л. Нечипорук сможет в 2011 г. или в последующих периодах.

При этом расходы по приобретению жилья учитываются независимо от того, когда они были осуществлены (например, оплата по предварительному договору до заключения основного договора купли-продажи).
Это касается и процентов по кредиту (Письма Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/9-190, от 08.02.2011 N 03-04-05/7-66, от 17.11.2010 N 03-04-05/7-679).
Отметим, что ранее московские налоговики разъясняли, что вычетом можно воспользоваться за тот период, в котором понесены расходы на приобретение жилья. При этом на момент подачи заявления о получении вычета налогоплательщик также должен иметь свидетельство о праве собственности или акт приема-передачи жилья (Письма УФНС России по г. Москве от 20.01.2009 N 18-14/4/003414, от 19.01.2009 N 18-14/002391@).
Может получиться, что в налоговом периоде, в котором налогоплательщик приобрел недвижимость, у него отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%.
Контролирующие органы полагают, что в таком случае плательщик сможет заявить вычет только с того момента, когда у него появятся облагаемые по ставке 13% доходы (Письмо Минфина России от 14.12.2010 N 03-04-05/7-726).
А ФНС России в Письме от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 предложила три варианта действий применительно к данной ситуации:
- вычетом можно воспользоваться за любой налоговый период с момента возникновения права на вычет, когда у налогоплательщика были доходы, облагаемые по ставке 13%;
- согласно п. 7 ст. 78 НК РФ вычет может быть предоставлен в отношении доходов, полученных не ранее чем за три налоговых периода, предшествующих тому, в котором налогоплательщик обратился с заявлением на предоставление вычета;
- вычет может быть предоставлен за любой налоговый период начиная с того, в котором у налогоплательщика возникло право на него.
В заключение добавим, что неиспользованный остаток вычета нельзя распространить на предыдущие периоды (Определение Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О).

[yadba]

[quote name='Legrino' date='5.07.2011 - 15:31' post='268247']
Похоже как и по большиству налогов позиция у ФНС России и Минфина России весьма путанна...
Например у нас предварительный договор 2006 г., акт приема передачи квартиры декабрь 2010 г., свидетельство о собственности март 2011 г. И если дословно читать НК РФ, то вроде как можно обойтись и без свидетельства о собственности (достаточно договора и акта приема - передачи квартиры). Мы отнесли документы в нашу 35 инспекцию (по г. Зеленограду) и заявили возврат НДФЛ по доходам за 2010 год (имея на руках свидетельство приложили и его). Вопросов в этой части не возникло.

Ничего путаного. В вашем случае - 2010 год по акту. Иногда правда акт приема передачи составлен неправильно (например датирован ранее договора купли-продажи и тд) и налоговая его не принимает и ориентируется на свидетельство. В любом случае чем раньше подать документы - тем лучше. Их обязаны принять. В крайнем случае в ходе камеральной проверки налоговая сама определит верный год вычета или потребует нужные документы.

[Эля]

А зачем его ждать? Если собственность 2011 года, то можно подать декларацию в 2011 году в любой момент, получить возврат по уже полученным в 2011 доходам, и уведомление для работодателя до конца года (чтобы работодатель не вычитал налог до конца 2011 года)

yadba, а если подать декларацию сейчас (2011), то в этом случае работодатель не будет удерживать налог с месяца когда уведомление из налоговой будет предоставлено, а за предыдущие месяцы надо будет обращаться по окончанию налогового периода в налоговую (т.е. в 2012) и тогда налоговая уже вернет деньги.

[Lilac]

А зачем его ждать? Если собственность 2011 года, то можно подать декларацию в 2011 году в любой момент, получить возврат по уже полученным в 2011 доходам, и уведомление для работодателя до конца года (чтобы работодатель не вычитал налог до конца 2011 года)

А разве не с 1 января по 30 апреля подаётся декларация за истёкший год? Т.е. в 2012 за 2011.

Нам акт вместе с свидетельством о собственности выдали.

Сообщение отредактировал Lilac: 05 Июль 2011 - 22:36

[Legrino]

А разве не с 1 января по 30 апреля подаётся декларация за истёкший год? Т.е. в 2012 за 2011.

Нам акт вместе с свидетельством о собственности выдали.

Для тех кто обязан подавать установлены сроки подачи декларации, а для случаев заявления налоговых вычетов - нет... Вот цитата от начальника Управления администрирования налогов физических лиц Федеральной налоговой службы М.В. Истратовой (от декабря 2007 года, но с тех пор ничего не поменялось, плюс проверено на собственном опыте):

...При этом хотелось бы напомнить, что для того, чтобы заявить свое право на получение имущественного или социального вычета, предельного срока подачи декларации не предусмотрено. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Отмечу, что декларацию может подать как сам налогоплательщик, так и его законный представитель, действующий на основании доверенности....

http://www.consultan.../istratova.html

[yadba]

А разве не с 1 января по 30 апреля подаётся декларация за истёкший год? Т.е. в 2012 за 2011.

Это сроки для тех у кого возникает обязанность по подаче декларации. Мы говорим о другой категории, которая имеет право подать декларацию и получить излишне уплаченные налоги. Уже уплаченные налоги за 2011 год, как правильно пишет Эля, будет возвращать налоговая в 2012 году, а до конца года - работодатель, если ему предьявить уведомление о вычете из налоговой, которое налоговая обязана выдать в течение месяца.
http://www.r77.nalog...l_d/sc/3790334/
http://www.r77.nalog..._nal_v/3763020/

[Lilac]

yadba,т.е. если хочешь получить вычет одной большой суммой, то подавать документы нужно будет в 2012 году, а если через работодателя каждый месяц, то можно уже сейчас.
Тогда понятно.

[Lilac]

А вычет по % по кредиту когда можно будет получать?
Когда полностью получим вычет за покупку квартиры?
Наверное нельзя ведь получать за год бОльшую сумму, чем та, которая была уплачена за год в качестве налогов?

[Cheri]

Подскажите,а не работающие граждане имеют право на получение вычета или нет, и если да ,то куда обращаться?

[Legrino]

А вычет по % по кредиту когда можно будет получать?
Когда полностью получим вычет за покупку квартиры?
Наверное нельзя ведь получать за год бОльшую сумму, чем та, которая была уплачена за год в качестве налогов?

Всё верно, сумма налогового вычета не может превышать сумму удержанного у вас налога в налоговом периоде... Если появляется неиспользованный остаток, то его можно заявить в последующих налоговых периодах. В декларации предусмотрено отдельное поле для суммы на приобретение квартиры и поле для суммы уплаченных процентов, и затем отдельные поля для одной и второй суммы, переходящих на следующий налоговый период...

Подскажите,а не работающие граждане имеют право на получение вычета или нет, и если да ,то куда обращаться?

Налоговый вычет нужно рассматривать как способ уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ (облагаемой по ставке 13 %). Если таких доходов не было в течение года, соответственно НДФЛ не уплачивался, то и отсутствуют суммы, с которых может быть заявлен имущественный налоговый вычет...
Государственные социальные пособия не подлежат налогообложению НДФЛ...

[Minotaur]

Договор на ипотеку с 2007 (и предварительный договор 2007), а собственность 2011

Присоединюсь к вопросу. Слово "ипотека" у меня ни в дкп ни в правах не фигурирует, налоговая вообще будет рассматривать такие документы ?

[Legrino]

Подскажите пожалуйста по налоговому вычету в случае ипотеки. Договор на ипотеку с 2007 (и предварительный договор 2007), а собственность 2011, вычет по процентам за период 2007-2010 вернут или же нет? Кто нибудь уже подавал документы в налоговую?

Присоединюсь к вопросу. Слово "ипотека" у меня ни в дкп ни в правах не фигурирует, налоговая вообще будет рассматривать такие документы ?

Чуть выше цитата из разъяснений Минфина России...

При этом расходы по приобретению жилья учитываются независимо от того, когда они были осуществлены (например, оплата по предварительному договору до заключения основного договора купли-продажи).
Это касается и процентов по кредиту (Письма Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/9-190, от 08.02.2011 N 03-04-05/7-66, от 17.11.2010 N 03-04-05/7-679).

[Эля]

Письмо Минфина РФ от 08.02.2011г. N 03-04-05/7-66

Вопрос: В 2008 г. физлицо приобрело квартиру по предварительному договору купли-продажи с привлечением ипотечного кредита (ипотечный договор был заключен в 2008 г.). Основной договор купли-продажи был заключен в 2010 г., свидетельство о праве собственности получено в 2010 г. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме уплаченных в 2008 и 2009 гг. процентов в счет погашения кредита?

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 8 февраля 2011 г. N 03-04-05/7-66

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Согласно абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по вышеуказанным целевым займам (кредитам). При этом имущественный налоговый вычет в части расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных российских организаций и фактически израсходованным налогоплательщиком на приобретение жилого помещения, по которому предоставляется имущественный налоговый вычет, не ограничен каким-либо пределом. Согласно абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору купли-продажи, является свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. Из обращения следует, что свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено в 2010 г. Таким образом, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, по доходам за 2010 г. и последующие годы. При этом в составе имущественного налогового вычета учитывается вся сумма фактически уплаченных процентов независимо от налогового периода, в котором они уплачивались.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 08.02.2011

Получается, что в декларации (3НДФЛ) за 2010 надо указать проценты, уплаченные банку за период 2007-2010 (взяв при этом справку о процентах в банке за каждый год)?

[Lilac]

Всё верно, сумма налогового вычета не может превышать сумму удержанного у вас налога в налоговом периоде... Если появляется неиспользованный остаток, то его можно заявить в последующих налоговых периодах. В декларации предусмотрено отдельное поле для суммы на приобретение квартиры и поле для суммы уплаченных процентов, и затем отдельные поля для одной и второй суммы, переходящих на следующий налоговый период...

Ну совсем понятен такой момент: вычет за покупку квартиры и вычет по % получается одновременно?
Нужно ли будет в декларации за 2011 год указывать %% по кредиту?
Или же сначала, к примеру, 2 года получаем вычет за покупку и только потом начинаем предоставлять справки из банка по %%?

[Legrino]

Получается, что в декларации (3НДФЛ) за 2010 надо указать проценты, уплаченные банку за период 2007-2010 (взяв при этом справку о процентах в банке за каждый год)?

Ну совсем понятен такой момент: вычет за покупку квартиры и вычет по % получается одновременно?
Нужно ли будет в декларации за 2011 год указывать %% по кредиту?
Или же сначала, к примеру, 2 года получаем вычет за покупку и только потом начинаем предоставлять справки из банка по %%?

У нас приобретение без ипотеки, поэтому на собственном опыте с подобными вопросами сталкиваться не приходилось... Но судя по формулировкам в налоговой декларации, нужно каждый раз заявлять и то и другое (в нескольких вариантах - сумма ранее предоставленная, принимаемая в текущем налоговом периоде, остаток переходящий на следующий год). Полагаю возврат НДФЛ осуществляется сначала с основной суммы сделки, а затем с уплаченных процентов...
Чтобы все это нагляднее представить можно взглянвть на лист И декларации (прилагается) и схематично заполнитть...
Если остануться вопросы можно попробовать созвониться с инспекторами в нашей 35 инспекции, я пару раз звонил (по процедурным вопросам), мне отвечали... Инспектора - Боброва Светлана Николаевна, Лёвкина Наталья Владимировна... (телефон если кому будет нужен наверное лучше сброшу на личный ящик)...

Прикрепленные файлы

•  Декл_НДФЛ_Лист_И.xls   50К   19 Количество загрузок:

[Lilac]

Legrino, понятно. спасибо!

[Эля]

Подскажите, пожалуйста, надо ли менять ИНН при смене места жительства? При получении вычета в налоговой Солнечногорска надо будет приложить ИНН, который был получен в др. городе, налоговая не откажет, не скажет, почему не стали на учет в их налоговой? В инете нашла, что ИНН не меняется, но меняется свидетельство о постановке на учет. Как быть?